医药费抵税：门槛怎么算，报在谁名下最划算？
周艳 · 安省金融服务监管局（FSRA）持牌人寿及健康保险代理
最后核对日期：2026年8月10日 · 依据 CRA 官网原文核对
重点摘要
- 医药费不是花多少抵多少，先要过门槛。
- 门槛取小：净收入的3%，或者年度上限。2025税务年度上限是$2,834，2026税务年度是$2,890。
- 夫妻任意一方都能报。通常放在低收入方更省，但低收入方不用交税时是例外。
- 如果全家收入都低，还有一笔可退还的补贴。2025税务年度最高$1,504。
有问题可以直接问我，用大白话回答，不会推销。
（免责声明：本文仅供税务知识科普，具体规则请参考CRA官网或咨询专业会计师）
门槛怎么算？
两个数取小，只有超过门槛的部分才能抵。
很多人以为看牙花了$500，就能抵$500的税。不是这样哦。
第一个数：你净收入（Line 23600）的3%。第二个数：年度上限，每年随通胀调整。
| 税务年度 | 年度上限 |
|---|---|
| 2025税务年度（2026年春天报） | $2,834 |
| 2026税务年度（2027年春天报） | $2,890 |
如果你有公司保险，只算保险报销之后自己掏的那部分。别拿账单总额去报。
你、配偶和未满18岁孩子的医药费（Medical Expenses），加在一起报在 Line 33099。满18岁的孩子另有算法，下面单独讲。
原文：「On the line below line 33099, enter the lesser of the following amounts: 3% of your net income (line 23600) or $2,834」
来源：CRA《Lines 33099 and 33199 – Eligible medical expenses you can claim on your tax return》 · 2026年8月10日核对
报在谁名下最划算？
夫妻任意一方都能报，通常放在低收入方。
托儿费必须由低收入方报。医药费不一样，谁报都行。
我一般建议由低收入的一方报。门槛低，能抵出来的部分就多。
但有一个特例。如果低收入方本来就不用交税，报在这一方就是浪费。
2025税务年度的基础免税额是$16,129。收入低于这个数，联邦税本来就是$0。
下面用两组对比算给你看。假设全家一年自付医药费$3,200。
情形一：低收入方年薪$30,000
高收入方年薪$100,000，低收入方年薪$30,000，两个人都要交税。
| 方案 | 门槛 | 能抵的金额 | 联邦能省的税 |
|---|---|---|---|
| 高收入方报 | $100,000 × 3% = $3,000，超过上限，按$2,834算 | $3,200 – $2,834 = $366 | $366 × 14.5% = $53.07 |
| 低收入方报 | $30,000 × 3% = $900 | $3,200 – $900 = $2,300 | $2,300 × 14.5% = $333.50 |
同样的发票，换个人报，能抵的金额差了6倍多。光联邦这一层，就差了 $333.50 – $53.07 = $280.43。
安省的省级抵免在省表（Form 428）上再算一层，差距还会拉大。
14.5%是2025税务年度的联邦最低税率。2025年7月1日税率从15%降到14%，所以全年按14.5%算。2026税务年度起是14%。
情形二：低收入方年薪$10,000
高收入方年薪$100,000，低收入方年薪$10,000。$10,000低于基础免税额$16,129，低收入方本来就不用交税。
低收入方报：门槛 $10,000 × 3% = $300，能抵 $3,200 – $300 = $2,900。数字看着很美。
但医药费是不可退还的抵免（Non-refundable Credit）。没有税可抵，实际拿回$0。
高收入方报：能抵 $3,200 – $2,834 = $366，省 $366 × 14.5% = $53.07。五十几块不多，但比$0强。
结论：通常选低收入方；低收入方连税都不用交时，换高收入方。每家的数字不一样，别照抄结论，要自己算。
原文：「It may be better for the spouse or common-law partner with the lower net income (line 23600) to claim the eligible medical expenses.」
来源：CRA《Lines 33099 and 33199》Tax tip · 2026年8月10日核对
找我报税的话，我会把夫妻两边都算一遍，取更省的那边。收费在报税价格页上写清楚了。
收入低还能拿到钱吗？
能，有一笔可退还的补贴。
它叫可退还医疗费用补贴（Refundable Medical Expense Supplement），报在 Line 45200。
不可退还的抵免只能抵掉你欠的税。这笔补贴不一样，哪怕你不欠税，也是直接退给你的钱。
2025税务年度的条件：
- 全年都住在加拿大，年底满18岁。
- 工作收入至少$4,390。工资和自雇收入都算。
- 家庭净收入低于$63,374。
最高能拿$1,504。家庭净收入超过$33,294，金额开始逐步减少。2026税务年度的最高金额是$1,534。
报税软件会自动算这一项。前提是你把医药费填进去，别因为收入低就不填。
哪些项目容易漏报？
下面九项都在CRA的合格清单里，最容易被漏掉。
| 项目 | 关键条件 |
|---|---|
| 空调 | 必须有医生处方，针对严重的慢性疾病。上限取小：$1,000或者费用的50% |
| 救护车费 | 自付的部分能报 |
| 生育相关治疗 | 付给医生或者医院的费用，包括试管婴儿（IVF）相关费用 |
| 无麸质食品差价 | 必须有医生书面证明乳糜泻（Celiac Disease）。只能报比普通食品贵出来的差价 |
| 正畸和牙套 | 付给医生或者牙医的正畸费用。纯美容目的不能报 |
| 私人健康保险保费 | T4 的 Box 85 里每月扣的保费，能算进医药费 |
| 处方药 | 必须医生开、药房出记录。超市自购的感冒药和维生素不算，治恶性贫血的维生素B12除外 |
| 就医交通费 | 单程40公里以上能报公共交通费。单程80公里以上，还能报餐费、住宿和停车费 |
| 配眼镜 | 处方眼镜、隐形眼镜和激光矫正手术都能报 |
就医交通费有一个前提：住家附近没有同类的医疗服务。没有公共交通的地方，才能改报自驾的车费。
满18岁的孩子能一起报吗？
能，但算法变了。
未满18岁的孩子，医药费直接和你的加在一起。满18岁还靠你供养的孩子，要单独填在 Line 33199。
门槛也变了，看的是孩子自己的净收入，不是你的。
算式：你能抵的金额 = 帮孩子付的医药费 – 孩子净收入的3%和年度上限中的小值。
举个例子。儿子19岁上大学，打工赚了$10,000。你帮他付了$2,000牙套钱。
孩子的门槛：$10,000 × 3% = $300。你能抵：$2,000 – $300 = $1,700。
12个月周期怎么选？
不一定按1月到12月。
CRA允许你任选连续的12个月，只要结束日落在报税那一年。
如果你前一年年底花了一大笔，忘了报，用这条规则还能补救。
举个例子。你2024年11月做了牙齿手术，报2024年的税时漏了。
报2025年的税时，把周期选成2024年6月到2025年5月，这笔费用就包进来了。
前提：同一张发票只能报一次，2024年的税表里没报过才行。
收据别扔。报税时不用交，但CRA可以事后要你出示。拿不出来，抵扣就没了。
如果你不确定医药费该放在谁名下，把夫妻两边的收入和花销发给我，我帮你算一遍。
