托儿费抵税：谁来报、能抵多少
周艳 · 安省金融服务监管局（FSRA）持牌人寿及健康保险代理
最后核对日期：2026年8月10日 · 依据 CRA 官网原文核对
重点摘要
- 托儿费必须由净收入低的一方申报，哪怕收入是 $0。
- 能抵多少看三个数：实际花销、人头上限、赚得收入的 2/3，取最小。
- 全家的人头上限是一个池子，没花钱的孩子也贡献额度。
- 付钱给领 GIS 的老人带娃，先算全家总账，别只看省的税。
有问题可以直接问我，用大白话回答，不会推销。
（免责声明：本文仅供税务知识科普，具体规则请参考CRA官网或咨询专业会计师）
谁来申报？
净收入低的那一方。
很多人直觉是报在高收入方，因为税率高、退得多。事实刚好相反。
CRA 规定托儿费必须由净收入低的一方申报。哪怕低收入方今年收入是 $0，也得由这一方来报。
原文：「If you are the person with the lower net income (including zero income), you must claim the child care expenses.」
来源：CRA《Line 21400 – Child care expenses · Determine who can claim the deduction》 · 2026年8月10日核对
谁高谁低，比的是夫妻各自税表第 23600 行的净收入。
高收入方什么时候能报？
只有四种情况，而且只按发生的时间段算。
| 低收入方的情况 | 要求 |
|---|---|
| 在上学 | 就读符合条件的课程，至少连续3周 |
| 生病，无法照顾孩子 | 卧床、坐轮椅或住院至少2周，要有医生证明 |
| 在服刑 | 被关押至少2周 |
| 两人分居 | 因关系破裂分居至少90天 |
时间段是什么意思？举个例子：低收入方住院了3周。高收入方就只能报这3周产生的托儿费。
到底能抵多少？
三个数取最小，不是花多少抵多少。
- 当年的实际花销。
- 全家的人头上限，看孩子年龄。
- 低收入方赚得收入（Earned Income）的 2/3。
2025税务年度的人头上限如下。这几个数字多年没变，每年还是以 T778 表为准。
| 孩子情况 | 每人上限（2025税务年度） |
|---|---|
| 2025年底6岁或以下（2019年及以后出生） | $8,000 |
| 7到16岁（2009至2018年出生） | $5,000 |
| 符合 Disability Tax Credit（残疾额度）的孩子，不限年龄 | $11,000 |
| 17岁以上、有身心障碍但不符合残疾额度 | $5,000 |
什么是赚得收入（Earned Income）？
简单说，是干活换来的收入。
| 收入类型 | 算不算 |
|---|---|
| 工资、小费、奖金 | 算 |
| 自雇净收入 | 算，亏损不算 |
| 奖学金的应税部分、科研经费 | 算 |
| CPP/QPP 残疾金 | 算 |
| EI，包括产假拿的 EI | 不算 |
| 利息、分红、资本增值 | 不算 |
| 退休金 | 不算 |
所以如果你拿 EI 休了一整年产假，当年的托儿费往往抵不了。
注意：谁来报，比的是净收入；能抵多少，看的是赚得收入。两个不是一回事。
三个算账例子
三个例子都按2025税务年度算。
例一：高收入家庭，托儿费太贵。一方年薪20万，一方年薪6万。3岁的娃上私立 Daycare，一年 $18,000。
- 实际花销：$18,000。
- 人头上限：1个6岁以下的娃 = $8,000。
- 收入限额：$60,000 × 2/3 = $40,000。
三个数取最小，最后只能抵 $8,000。
例二：全职带娃的一方收入不够。一方年薪20万。另一方全职带娃，兼职自雇净赚 $6,000。3岁的娃，Daycare 一年 $8,000。
- 实际花销：$8,000。
- 人头上限：$8,000。
- 收入限额：$6,000 × 2/3 = $4,000。
最后只能抵 $4,000。花了8千，额度也有8千，但收入限额把抵扣卡在了4千。
再极端一点：如果低收入方收入是 $0，或者只有利息、分红，那就一分都抵不了！
例三：多娃家庭，额度共享。一方年薪8万，一方年薪5万。大宝10岁，已经不上 Daycare，花费 $0。二宝3岁，Daycare 一年 $12,000。
- 实际花销：$12,000。
- 全家额度池：$5,000 + $8,000 = $13,000。
- 收入限额：$50,000 × 2/3 = $33,333。
三个数取最小，$12,000 全部能抵。
额度池是怎么回事？
T778 表按全家算，不按单个孩子算。
例三里，二宝自己的上限只有 $8,000。但大宝贡献了 $5,000 的额度，全家池子变成 $13,000。
大宝没花一分钱，也要填在 T778 表上。只要2025年里某个时候未满16岁，就算符合资格的孩子。
原文：「First name, last name and date of birth for each eligible child, even if you did not pay child care expenses for each of them.」
来源：CRA 表格 T778 E (25)《Child Care Expenses Deduction》Part A · 2026年8月10日核对
符合资格的孩子越多，池子越大。只要全家总花销不超过池子、也不超过收入限额，就能全抵。
哪些费用能报？
以看护为目的的，基本都能报。
| 项目 | 能不能报 |
|---|---|
| Daycare、托儿所、Dayhome | 能 |
| 正规发工资的保姆（Nanny） | 能 |
| 以看护为目的的夏令营、March Break 日营 | 能 |
| 课后托管（After School） | 能 |
| 过夜营地、寄宿学校 | 能，但每周有上限 |
| 钢琴课、游泳课这类兴趣班 | 不能 |
| 私校的常规学费 | 不能 |
| 接送孩子的交通费 | 不能 |
| 付给未满18岁亲属的钱 | 不能 |
过夜营地和寄宿学校的每周上限（2025税务年度）：6岁或以下 $200/周，残疾额度孩子 $275/周，7到16岁 $125/周。
CRA 的亲属定义不包括侄女、外甥、叔叔、阿姨。付钱给16岁的侄女看娃，可以报。
爷爷奶奶带娃，给钱能抵税吗？
能，但有三个前提。
- 老人是税务居民，要开收据，收据上有 SIN 号。
- 老人要把这笔钱当收入报税。
- 你没有同时把老人报成自己的被照顾人（比如 30450 行的照顾者额度）。
如果老人不和你们住一起，比如 PA Day、寒暑假才去，最简单。
如果老人住家里全职带娃，你可能被视为雇主。工资税要另外处理，拿不准就问 CRA。
最要紧的是 GIS。如果老人在领 GIS（低收入老人的保证收入补贴），先停一停。
GIS 按老人上一年的收入算，收入多了就被扣减，甚至停发。按官网2026年6月更新的标准，单身老人年收入要低于 $22,800 才有 GIS。
这种“左手倒右手”很容易全家吃亏。举个例子：你省了 $1,500 的税，老人少拿 $2,500 的 GIS。$2,500 – $1,500 = $1,000，全家净亏 $1,000。
我一般建议：付钱之前先把全家总账算一遍，除非老人本来就不领 GIS。数字每家不同，别照搬例子。
没用完的额度能留到明年吗？
不行。托儿费当年发生、当年抵扣，不能结转（Carry forward）。
所以如果你今年没收入，托儿费就白花了。
收据要有什么？
托儿费是税局的重点核查项目。收据不合格，抵扣会被取消。合格的收据要有：
- 孩子的姓名。
- 看护的时间段。
- 机构或个人的名称和地址。
- 个人看护必须有 SIN 号，这是最容易漏的一项。
如果你收到税局核查托儿费的信，别拖。不回复，税局就默认不能抵扣，可能要求补税。
如果你想把托儿费连同全家的税一起交给我报，价格都写在报税价格里。
别等到报税季才去要收据。个人看护的 SIN 号，现在就问清楚。
如果你算不清家里谁是低收入方、能抵多少，发消息给我，我帮你算一遍。
